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為促進內部審計工作在提升內部管理、風險控制和案件防控能力等方面發揮積極作用，泗陽農商銀行高度重視審計工作，從構建科學體系、規范審計行為、強化監督問責、鞏固審計成效著手，積極推進內部審計轉型發展，提升審計工作的價值貢獻度和影響力。

構建科學體系。根據國家審計準則以及監管部門和省聯社相關制度要求，該行對現有的內部審計制度、崗位職責進行再次梳理。建立涵蓋內部控制重要風險點的審計操作規范和審計標準體系，進一步完善內部審計制度，為提高審計質量標準提供客觀依據。一是制定實施現場審計操作規范。全面梳理審計操作流程，實現操作的流程再造，規范操作行為。二是制定實施審計項目質量控制管理辦法。針對審計準備、審計實施和審計終結等各環節加強質量控制，進一步明確審計責任考核。三是制定實施審計項目后續跟蹤監督管理實施細則。按照后續審計管理辦法，結合實際制定實施細則，有針對性的開展后續審計，并督促被審計對象積極制定整改計劃并貫徹落實。四是發揮審計信息系統作用。運用系統的監測和統計功能，側重對審計數據的分析，及時發布審計信息、提出審計建議。

規范審計行為。一是有針對性立項。充分利用非現場模型，確定有效審計需求，以保障信貸管理與營銷、不良貸款清收管理、內部案防管理等中心工作高質量開展，不斷提高審計立項的針對性。二是加強內部審計工作計劃管理。在開展項目審計之前，認真細致開展審前調查，針對被審計單位的實際經營狀況和業務品種特色來確定審前調查的內容和重點，結合被審計單位的調查問卷、各項任務完成情況、工作總結、重大會議紀要等，認真總結分析，從中找出薄弱點或易產生操作風險的環節。三是推行審計例會制度。每周一召開周例會，總結上周工作完成情況、遇到的困難并對下周的工作作出具體安排，增強審計人員責任意識和案件防控的使命感。每月初對工作進展情況進行集中匯報，查漏補缺，并按照任務完成情況嚴格考核兌現，激發審計人員的工作熱情和工作責任心。

強化監督問責。始終堅持以有效防范風險，及時揭示問題，促進依法合規經營為主線開展審計監督工作。一是加強對重要網點的管控。針對各營業網點內部管理水平良莠不齊的現狀，對內部管理薄弱、內控機制不健全的網點，加大工作力度，通過實施幫扶檢查、后續跟蹤檢查等多種方式相結合，促進內控機制逐步改進、完善。二是做好對重要風險控制環節的監督。針對易出現管理漏洞的環節，組織對現金、重要空白憑證等專項檢查，將每一項業務及操作環節置于有效的監督制約下，及時查找整改薄弱環節。三是保持查處并重、嚴查重處的高壓態勢，逐個環節進行問責，著重抓好“三到底”，即一查到底、落實到底、問責到底，堅持做到違者必罰、罰必落實，確保各項制度落實到位。通過經濟和行政手段，讓違規違紀人員付出代價，切實起到處罰一人、震懾一片的作用。

鞏固審計成效。一是加強審計整改。一方面，注重現場整改，加強與被審計單位、業務條線管理部門溝通協調，認真聽取各方面意見或建議，邊檢查邊整改，提高現場整改率。另一方面，運用信息技術、績效管理、責任約束等手段，管理和處置審計檢查出的風險點，形成管理層監督、審計部門督辦、業務部門承辦、經辦人具體整改的問題聯動整改機制，并將審計整改作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，適時組織后續審計和審計“回頭看”等，對整改情況進行檢查，提高審計整改質效。二是加強審計問題總結。歸納提煉普遍性、傾向性、規律性的問題，通過修訂完善制度，補齊管理短板，實現審計成果運用升級。

（鄭麗娟）